公司財務制度
在當下社會，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編為大家收集的公司財務制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
公司財務制度1
1、財務會計人員必須加強法制觀念，遵守和執行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規，樹立為學校當家理財的思想，嚴格財務制度，堵塞漏洞，協助學校領導管理好財務開支。
2、規范經費開支，做到用款有計劃，專款專用，實行校長負責制的內部稽核制度，各用款部門嚴格執行經費定額指標。凡超定額指標者，不得報支。
3、嚴格報銷手續，報銷人員必須提供合法、完整、手續齊全的原始憑證，經會計人員審核后予以辦理。
4、私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學習、外調、購物，需要預支車旅費及臨時借款者，必須填寫預付款憑證，經校長批示方可借款，辦事結束后三天內來會計處報銷，結清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預借。
5、凡到外地購買物品需要匯款者，應先填寫請匯單，由校長批準匯款，一旦發票、單據收到后立即前來報銷，不得拖延。
6、加強支票管理，嚴格領用支票審批制度，堅決不開空頭支票。
7、嚴格遵守現金管理制度，加強現金管理，收繳的學雜費、書簿代辦費必須及時送交銀行，不得坐支。
8、規范收費工作，杜絕亂收費現象。
9、切實做好安全保衛工作，嚴格管理好支票、印章，確保資金安全。
集團公司財務制度
為了加強財務管理工作，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定以下集團公司財務制度。
第一章總則
第一條為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理和會計監督，規范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度，結合本集團的實際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業性質、企業化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業）。
第三條集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，并實行有效的會計監督。
第五條各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀；對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。
第七條集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。
第八條各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準。
第二章集團公司財務管理機構及職責
第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業及參股公司占有的集團資產實行統一管理。
一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，并負責實施。
二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核；對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。
六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定并負責實施。
七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的`資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案并實施。
八、了解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。
第三章所屬企業財務機構職責
第十條貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監督。
一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規范的內部經營考核體系。
二、集團所屬各企業實行預算管理。
（1）每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。
（2）2月中旬上報正式預算案。
（3）各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。
（4）上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍賣，必須經集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。
六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規定》辦理。
八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業，在征得董事會同意后可以不再計提。
十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。
公司財務制度2
稅務問題是企業改制上市過程中的重點問題。在稅務方面，中國證監會頒布的主板和創業板發行上市管理辦法均規定：發行人依法納稅，各項稅收優惠符合相關法律法規的規定，發行人的經營成果對稅收優惠不存在重大依賴。 企業執行的稅種、稅率應合法合規。對于稅收優惠，應首先關注其合法性，稅收優惠是否屬于地方性政策且與國家規定不符，稅收優惠有沒有正式的批準文件。對于稅收優惠屬于地方性政策且與國家規定不一致的情況，根據證監會保薦代表人培訓提供的審核政策說明，尋找不同解決辦法。
納稅申報是否及時，是否完整納稅，避稅行為是否規范，是否因納稅問題受到稅收征管部門的處罰。
關注點一：資產質量
企業資產質量良好，資產負債結構合理是企業上市的一項要求。其主要關注點如下：
應收賬款余額、賬齡時長、同期收入相比增長是否過大。
存貨余額是否過大、是否有殘次冷背、周轉率是否過低、賬實是否相符。
是否存在停工在建工程，固定資產產證是否齊全，是否有閑置、殘損固定資產。
無形資產的產權是否存在瑕疵，作價依據是否充分。
其他應收款與其他應付款的核算內容，這兩個科目常被戲稱為“垃圾桶”和“聚寶盆”。關注大額其他應收款是否存在以下情況：關聯方占用資金、變相的資金拆借、隱性投資、費用掛賬、或有損失、誤用會計科目。關注大額“其他應付款”是否用于隱瞞收入，低估利潤。
財務性投資資產，包括交易性金融資產、可供出售的金融資產等占總資產的比重，比重過高，表明企業現金充裕，上市融資的必要性不足。
關注點二：現金流量
現金流量反應了一個企業真實的盈利能力、償債和支付能力，現金流量表提供了資產負債表、利潤表無法提供的更加真實有用的財務信息，更為清晰地揭示了企業資產的`流動性和財務狀況。現金流量主要關注點有以下幾個方面：
經營活動產生的現金流量凈額直接關系到收入的質量及公司的核心競爭力。應結合企業的行業特點和經營模式，將經營活動現金流量與主營業務收入、凈利潤進行比較。經營活動產生的現金流量凈額為負數的要有合理解釋。 關注投資、籌資活動現金流量與公司經營戰略的關系。例如，公司投資和籌資活動現金流量凈額增加，表明企業實行的是擴張的戰略，處于發展階段。此時需要關注其償債風險。
關注點三：重大財務風險
在企業財務風險控制方面，中國證監會頒布的主板和創業板發行上市管理辦法均作了禁止性規定，包括不存在重大償債風險，不存在影響持續經營的擔保、訴訟以及仲裁等重大或有事項；不存在為控股股東、實際控制人及其控制的其他企業進行違規擔保的情形；不得有資金被控股股東、實際控制人及其控制的其他企業以借款、代償債務、代墊款項或者其他方式占用的情形。 關注點八：會計基礎工作
會計基礎工作規范，是企業上市的一條基本原則。 擬改制上市企業，特別是民營企業，由于存在融資、稅務等多方面需求，普遍存在幾套賬情況，需要及時對其進行處理，將所有經濟業務事項納入統一的一套報賬體系內。
會計政策要保持一貫性，會計估計要合理并不得隨意變更。如不隨意變更固定資產折舊年限，不隨意變更壞賬準備計提比例，不隨意變更收入確認方法，不隨意變更存貨成本結轉方法。
關注點四：獨立性與關聯交易
企業要上市，其應當具有完整的業務體系和管理結構，具有和直接面向市場獨立經營的能力，具體為資產完整、人員獨立、財務獨立、機構獨立和業務獨立五大獨立。尤
其是業務獨立方面，證監會對關聯交易的審核非常嚴格，要求報告期內關聯交易總體呈現下降的趨勢。因此對關聯交易要有完整業務流程的規范，還要證明其必要性及公允性。
關注點五：業績連續計算
在IPO過程中，經常有公司整體改制，這就涉及業績連續計算的問題，主板上市管理辦法規定最近三年內主營業務和董事、高級管理人員沒有發生重大變化，實際控制人沒有發生變更。即使創業板也規定最近兩年內上述內容沒有變化。
對同一公司控制權人下相同、類似或相關業務的重組，在符合一定條件下不視為主營業務發生重大變化，但需掌握規模和時機，不同規模的重組則有運行年限及信息披露的要求。
關注點六：內部控制
不可否認的是，政府相關機構對企業的內部控制越來越嚴格。主板及創業板上市管理辦法均對發行人的內部控制制度進行了明確規定。值得一提的是20xx年4月《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引以及《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》頒布，自20xx年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自20xx年1月1日起在上海證券交易所、深圳
證券交易所主板上市公司施行，擇機在中小板和創業板上市公司施行。因此企業應按照相關要求，建立健全內部控制并嚴格執行。
公司財務制度3
第一章 總則
第一條 為規范保險公司的財務行為，加強財務管理和經營核算，促進公平競爭，根據《企業財務通則》和國家有關法律、法規，制定本制度。
第二條 本制度適用于在中華人民共和國境內設立的，經依法登記注冊，持有經營業務許可證的保險公司（以下簡稱公司）。
公司附屬的獨立核算非保險企業，分別按有關行業財務制度執行。
第三條 公司應在辦理工商登記之日起３０日內，向主管財政機關提交公司設立批準證書、營業執照、合同、章程等文件的復制件，辦理財政登記。
公司發生遷移、合并、設立分支機構以及其他變更登記等主要事項，在依法辦理手續之日起３０日內，向主管財政機關提交有關的變更文件復制件。
第四條 公司核算應遵循權責發生制原則。
第五條 公司應實行“一級法人、分級管理、逐級核算”的財務管理體制，依法繳納國家稅收，并接受主管財政機關的監督管理。
第六條 公司應當遵守國家的法律、法規和保險、財政、稅收政策，認真做好財務收支的計劃、控制、考核、分析工作，有效地籌集和運用資金，增收節支，改善經營管理，提高經濟效益。
第二章 資本和負債
第七條 公司根據國家法律、法規的規定，可以采取國家投資、各方集資或者發行股票等方式籌集資本。
制度大全。
公司籌集的資本分為國家資本、集體資本、個人資本、港澳臺資本和外商資本等。
采用吸收實物、無形資產方式籌集的資本，按照評估確認的價值計價。采取發行股票方式籌集的資本按照股票面值計價。
公司籌集的資本，必須聘請中國注冊會計師驗資，并出具驗資報告，由公司據此發給投資者出資證明。
注冊資本最低限額必須為實繳貨幣資本。
第八條 公司的投資各方必須按合同、章程和國家有關規定及時足額地繳付資本。投資者按照出資比例或合同、章程、協議的約定，分享公司的利潤和分擔風險及虧損。法律另有規定的，從其規定。
投資者未按投資合同、協議的約定履行出資義務的，公司及其他投資者可以依法追究其違約責任。
第九條 公司籌集的資本，在經營期間，投資者除依法進行轉讓外，不得以任何方式抽走。
第十條 公司在籌集資本活動中，投資者繳付的出資額超出資本的差額（包括股份有限公司發行股票的溢價凈收入），資產重估確認價值與帳面價值的差額，以及接受捐贈的非現金資產等，計入資本公積金。
資本公積金可以按法定程序轉增資本。
第十一條 公司成立后，應將其注冊資本總額的２０％作為法定保證金，存入保險監督管理部門指定的銀行，除公司清算時用于清償債務外，不得動用。
第十二條 公司的固定資產凈值和在建工程余額之和占凈資產的比重最高不得超過５０％，國家另有規定的，從其規定。
第十三條 公司的負債分為流動負債和長期負債。
流動負債是指在一年內或超過一年的一個營業周期內應償還的債務，包括：短期借款、拆入資金、存入保證金、保戶儲金、應付福利費、應交稅金、應付利潤、其他應付、預收款項、未決賠款準備金、已發生未報告賠款準備金、未到期責任準備金等。
長期負債是指在一年或超過一年的一個營業周期以上應償還的債務，包括：長期借款、住房周轉金、其他長期應付款項、保險保障基金、長期責任準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金等。
第十四條 公司的負債均按實際發生額計價。發行債券按面值計價，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期前分期沖減或者增加利息支出。公司發行債券發生的各種費用，應在債券到期前分期攤入成本。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，應按國家規定的適用利率和付費標準支付利息和費用。
第三章 流動資產
第十六條 流動資產是指可以在一年內或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。包括現金、銀行存款、存出保證金、拆出資金、應收及預付款項、低值易耗品及其他流動資產。
第十七條 領用的低值易耗品，可以一次或者分期攤入成本。
第十八條 公司應收及預付款項包括：應收保費、應收利息、應收分保帳款、預付賠款、其他應收及預付款等。
預付賠款是指公司因理賠需要預先支付的款項。預付金額不得超過估損金額的５０％，待損失核實后再差額結案。預付賠款原則上不應跨年度，確需跨年度的，須在年終決算報告中說明。
應收及預付款項應建立定期和不定期清理和對帳制度。
第十九條 應收帳款發生的壞帳損失按國家規定的程序批準后核銷。
公司的壞帳損失是指因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍然不能收回的應收帳款，或者因債務人逾期未履行償債義務超過３年仍然不能收回的應收帳款。
計提壞帳準備金的公司發生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。
不計提壞帳準備金的公司發生的壞帳損失，計入公司成本。
第四章 固定資產
第二十條 固定資產包括使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備等。
不屬于經營中主要設備的物品，單位價值在２，０００元以上，并且使用期限超過２年的，也應當作為固定資產。
不具備上述規定條件的物品，作為低值易耗品。
經營用固定資產和非經營用固定資產應當分類管理。
第二十一條 公司固定資產按照下列原則計價：
（一）自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的全部支出計價；
（二）購入的固定資產，以實際支付的買價、運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價；
企業用借款和發行債券購建固定資產時，在購建期間發生的利息支出和外幣折合差額，計入固定資產價值；
（三）中小企業融資租入的固定資產按租賃合同或協議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價；
（四）投資者投入的固定資產，按評估確認的價值計價；
（五）在原有固定資產基礎上改建、擴建的，按原固定資產的價值加上改建、擴建發生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產生的變價收入后的金額計價；
（六）接受捐贈的固定資產，按所附票據或資產驗收清單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝費等費用計價。無發票帳單的根據同類固定資產的市價計價；
（七）盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價。
公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅計入固定資產價值。
第二十二條 公司理賠過程中收回的固定資產，原則上以拍賣等方式變現；不能變現的，固定資產凈值和在建工程余額之和占凈資產的比重低于５０％時，公司可自主決定留用并納入固定資產管理；同時按評估確認的價值計入其他營業收入；固定資產凈值和在建工程余額之和占凈資產的比重高于５０％時，報主管財政機關審批。
第二十三條 公司要定期或不定期地對固定資產進行盤點、清查，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查，對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產，應查明原因，及時處理。
公司固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業外收入或營業外支出。
第二十四條 公司以固定資產對外投資，或者發生固定資產產權轉移、兼并、清算事宜時，均應對固定資產價值進行評估。
第二十五條 公司的在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。
第二十六條 在建工程發生報廢或者毀損，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。
第二十七條 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的.工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，并按規定計提折舊。竣工決算辦理完畢后，按照決算數調整原估價和已計提的折舊。
第二十八條 公司的固定資產按照國家規定采用分類折舊辦法計提折舊，提取的折舊計入成本，不得沖減資本。
第二十九條 公司的下列固定資產提取折舊：
（一）房屋和建筑物；
（二）在用的各類設備；
（三）季節性停用和修理停用的設備；
（四）以中小企業融資租賃方式租入和以經營租賃方式租出的固定資產。
第三十條 下列固定資產不計提折舊：
（一）已估價單獨入帳的土地；
（二）房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產；
（三）建設工程交付使用前的固定資產；
（四）以經營租賃方式租入的固定資產；
（五）已提足折舊繼續使用的固定資產；
（六）提前報廢和淘汰的固定資產；
（七）破產、關停公司的固定資產；
（八）國家規定的其他不計提折舊的固定資產。
第三十一條 公司投入使用的固定資產，從投入使用月份的次月起計提折舊；停止使用的固定資產，從停用月份的次月起停止計提折舊。
第三十二條 公司應當按月計提折舊，固定資產的折舊率，按固定資產原值、預計凈殘值率和分類折舊年限（或規定的總工作臺時）計算確定。
凈殘值率按照固定資產原值的３％至５％確定。個別公司某些固定資產凈殘值比例低于３％或高于５％的，由公司自主確定，報主管財政機關備案。
公司可根據實際情況，在規定的固定資產分類折舊年限（見附表）基礎上，確定具體的固定資產折舊年限，報主管財政機關備案。
第三十三條 固定資產的折舊一般采用平均年限法和工作量法。技術進步較快或使用壽命受工作環境影響較大的固定資產，經主管財政機關批準，可采用雙倍余額遞減法或年數總和法計提折舊。具體計算方法如下：
（一）平均年限法的計算公式：
１－預計凈殘值率
年折舊率＝－－－－－－－－×１００％
固定資產折舊年限
原值×年折舊率
季折舊額＝－－－－－－－４
原值×年折舊率
月折舊額＝－－－－－－－１２
（二）工作量法的計算公式：
原值×（１－預計凈殘值率）
單位里程折舊額＝－－－－－－－－－－－－－
規定的總行駛里程
原值×（１－預計凈殘值率）
每臺班折舊額＝－－－－－－－－－－－－－
規定的總工作臺時數
（三）雙倍余額遞減法的計算公式：
２年折舊率＝－－－－×１００％
折舊年限
凈值×年折舊率
季折舊額＝－－－－－－－４
凈值×年折舊率
月折舊額＝－－－－－－－１２
實行雙倍余額遞減法的固定資產，公司應在其折舊年限到期前２年內，將凈值平均攤銷。
（四）年數總和法的計算公式：
２×（折舊年限－已使用年數）
年折舊率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％
折舊年限×（折舊年限＋１）
原值×（１－預計凈殘值率）×年折舊率
季折舊額＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－４
原值×（１－預計凈殘值率）×年折舊率
月折舊額＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－１２
公司按照上述規定，有權選擇具體的折舊方法，在開始實行年度前報主管財政機關備案。折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更。需要變更的，須在變更年度以前，由公司提出申請，報主管財政機關批準。
第三十四條 公司發生的固定資產修理支出，計入當期成本。修理費用發生不均衡的，可以采用待攤或者預提的辦法，并報主管財政機關備案。
第五章 無形資產、遞延資產及其他資產
第三十五條 無形資產包括專利權、著作權、土地使用權、住房使用權、商譽和非專利技術等。
第三十六條 無形資產按下列原則計價：
（一）投資者作為資本或合作條件投入的無形資產，按評估確認的價值計價；
（二）購入的無形資產按實際支付的價款計價；
（三）接受捐贈的無形資產，按所附單據或參照同類無形資產市場價格計價；
（四）自行開發并按法律程序申請取得的無形資產，按依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等費用計價。
除公司合并外，商譽不得作價入帳。非專利技術和商譽的計價應當經法定評估機構評估確認。
第三十七條 無形資產自開始使用之日起在有效使用期限內平均攤入成本。無形資產的有效使用期限按下列原則確定：
（一）法律和合同或公司申請書中分別規定有法定有效期限和受益年限的，按法定有效期限與合同或公司申請書規定的受益年限孰短的原則確定；
（二）法律無規定有效使用期限，公司合同或申請書中規定有受益年限的，按合同或公司申請書中規定的受益年限確定；
（三）法律、合同或公司申請書均未規定法定有效期限和受益年限的，按預計的受益期限確定；
（四）受益期限難以預計的，按不超過１０年的期限分期攤銷。
第三十八條 公司轉讓無形資產取得的凈收入，除國家另有規定者外，計入公司的其他營業收入。
第三十九條 公司的遞延資產包括開辦費、攤銷期限在一年以上（不含一年）的固定資產大修理支出、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用等。
開辦費是指公司及其設立的分支機構在籌建期間發生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌凈損失等支出。應由投資者負擔的費用支出，為取得固定資產、無形資產所發生的支出，籌建期間應計入工程成本的匯兌損益、利息支出等不得計入公司的開辦費。開辦費自公司營業之日起分期攤入成本，攤銷期不超過５年。
以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，在有效租賃期限內分期攤銷。
第四十條 公司的其他資產包括凍結存款、凍結物資、訴訟中的財產以及理賠中收回的待處理財產和保險業務中取得的抵債物品等。
第六章 資金運用
第四十一條 公司應根據國家財政、稅收、保險政策和有關法規運用資金，遵循安全性原則，堅持穩健經營，提高償付能力，保證資產的保值增值。
第四十二條 公司的資金運用必須符合國家產業政策的要求，接受保險監督管理部門和主管財政機關的監督管理。
第四十三條 公司的資金運用限于在銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國家法律、法規規定的其他資金運用形式。
第四十四條 投資收益按下列原則確認：
（一）公司認購的債券，按照實際支付的價格計價。實際支付價款中包括應計利息的，按照減去應計利息后的差額計價，其應收利息，分期計入損益。
（二）溢價或者折價購入的長期債券，實際支付的款項（扣除應計利息）與債券面值的差額，應在債券到期以前，分期沖減或增加債券利息收入。
（三）公司出售有價證券可以采用先進先出法、加權平均法、移動平均法等確定其實際成本。計價方法一經確定，不得隨意變更。
公司中途出售債券的實際款項與帳面成本和應收利息的差額計入投資收益。
（四）公司按國家規定對外投資分得的利潤，計入投資收益。
（五）公司對外投資沒有控制權的采用成本法核算，擁有控制權的采用權益法核算。
第四十五條 公司依據合同、協議規定到期收回投資額與帳面價值的差額，如為凈收益，計入投資收益；如為凈損失，沖減投資風險準備金。
第七章 成本和費用
第四十六條 公司在業務經營過程中發生的與業務經營有關的支出，包括賠款支出、給付支出和退保金、分保業務支出、代理手續費支出及傭金支出、防預費、業務宣傳費、業務招待費、固定資產折舊費、業務管理費、保險保障基金、準備金提轉差以及其他有關支出，按規定計入成本和費用。
第四十七條 公司成本和費用包括以下內容：
（一）賠款支出。指公司因保險標的遭受損失，按保險合同規定支付給投保人的賠款。包括支付的理賠勘查支出、攤回分保賠款支出等。
理賠勘查支出是指公司聘請專業技術人員對承保的保險標的損失進行估損鑒定等發生的支出。
攤回分保賠款支出是指分出分保公司分出分保業務發生賠款后收到分入分保公司支付的應由其承擔的賠款支出。攤回分保賠款支出抵減賠款支出。
（二）給付支出和退保金。包括死傷醫療給付、滿期給付、年金給付、退保金等。
１、死傷醫療給付。指公司經營的人身險業務中，被保險人在保險期內發生保險責任范圍內的死亡、傷殘、醫療等事故時，按保險合同條款約定支付給被保險人或受益人的保險金。
２、滿期給付。指公司經營的長期人身險業務中，被保險人生存至保險期滿時，按保險合同條款約定支付被保險人的保險金。
３、年金給付。指公司經營的長期人身險業務中，被保險人生存至保險條款規定的年限，按保險合同條款約定支付被保險人的保險金。
４、退保金。指公司經營的長期人身險業務中，被保險人辦理退保時，按保險條款規定支付給被保險人的退保金。
（三）分保業務支出。包括分出保費、分保賠款支出、分保費用支出。
１、分出保費。指分出分保公司發生分出分保業務時，向分入分保公司支付的保費。
２、分保賠款支出。指分入分保公司接受分入分保業務時，因保險標的發生損失向分出分保公司支付的應承擔的賠款支出。
３、分保費用支出。指分入分保公司接受分入分保業務時，向分出分保公司支付的應承擔的各項支出，包括營業費用、代理手續費和營業稅金及附加等。
（四）代理手續費支出及傭金支出。
１、代理手續費支出。指公司向受其委托，并在其授權范圍內代為辦理保險業務的保險代理人支付的代理手續費。
保險代理人包括專業代理人、兼業代理人和個人代理人。
公司可以根據實際業務經營情況確定某一險種、某一條款或不同形式代理人的代理手續費支付標準，但代理手續費支付總額最高不得突破實收保費的８％。
２、傭金支出。指公司向專門推銷壽險業務的個人代理人支付的傭金支出。傭金最高支付總額不得突破繳費期內實收保費的５％。
已支付傭金的營銷業務不得再支付代理手續費。
３、公司直銷保險業務不得對外支付代理手續費或傭金。
直銷保險業務是指公司不通過保險代理人而直接經營的保險業務。
４、除個人代理人外，公司不得以現金方式支付代理手續費或傭金。
（五）防預費。指公司為防止保險事故發生，經被保險人同意，對保險標的采取安全防預措施所發生的費用支出。
支付防預費的標準：財產保險業務、意外傷害保險業務和短期健康保險業務按不超過當年自留保費收入的１％控制使用；壽險業務和長期健康險業務按不超過當年自留保費收入的０．８％控制使用。
（六）業務宣傳費。指公司開展業務宣傳活動所支付的費用。開業不滿三年的公司，按不超過當年營業收入的９‰掌握使用；開業滿三年以上的公司按不超過當年營業收入的６‰掌握使用。
（七）業務招待費。指公司為業務經營的合理需要而支付的業務交際費用。按不超過營業收入的３‰掌握使用。
（八）固定資產折舊費。
（九）提取投資風險準備金。公司應按上年末長期投資余額的３‰提取投資風險準備金，年末余額達到上年末長期投資余額的１％時，實行差額提取。
（十）提取壞帳準備金。公司應按年末應收帳款余額的１％提取壞帳準備金，用于核銷公司應收帳款的壞帳損失。
公司當年發生的壞帳損失，超過上一年計提的壞帳準備金部分，計入當年成本；收回已確認核銷的壞帳損失，增加壞帳準備金。
壞帳準備金在年末超過或未達到應收帳款余額１％的，差額沖減或補提。
當年應提取的壞帳準備金＝本年末應收帳款余額×１％－上年末壞帳準備金余額
（十一）提取呆帳準備金。公司應按年末貸款余額的１％差額提取呆帳準備金，并在成本中列支，用于核銷公司發生的呆帳損失。
當年應提取的呆帳準備金＝本年末各項貸款余額×１％－上年末呆帳準備金余額
（十二）業務管理費。包括：電子設備運轉費、安全防衛費、保險費、郵電費、勞動保護費、外事費、印刷費、公雜費、低值易耗品攤銷、職工工資、差旅費、水電費、租賃費（不包括中小企業融資租賃費）、修理費、職工福利費、職工教育經費、工會經費、稅金、會議費、訴訟費、公證費、席位費、咨詢費、無形資產攤銷（不包括自行開發的無形資產攤銷）、遞延資產攤銷、其他資產攤銷、社會統籌保險費、勞動保險費、取暖費、審計費、技術轉讓費、研究開發費、綠化費、董事會費、車船使用費（含燃料費）、住房公積金、上交管理費、銀行結算費、同業公會會費、學會會費等。
職工工資指公司在職職工工資、獎金、津貼和補貼。
職工福利費按公司職工工資總額的１４％計提，用于職工集體福利方面的開支。國家另有規定的，從其規定。
工會經費按職工工資總額的２％計提，撥交工會使用。
職工教育經費按公司職工工資總額的１．５％計提，用于職工教育開支。
住房公積金指經主管財政機關批準列支的公司職工住房補貼。
勞動保險費指公司離退休職工的退休金、價格補貼、醫藥費（含離退休人員參加醫療保險的醫療保險基金）、易地安家補助費、職工退職金、六個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費，按規定支付給離休干部的各項經費以及實行社會統籌辦法的公司按規定提取的職工退休養老醫療統籌基金。
社會統籌保險費指公司按照國家規定繳納的職工養老保險費、待業保險基金及殘廢人就業金等。
差旅費標準由公司參照當地政府規定的標準，結合公司的具體情況自行確定。
稅金指房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等應在成本中列支的稅金。
審計費指公司聘請中國注冊會計師進行查帳驗資以及進行資產評估等發生的各項費用。
咨詢費指公司聘請經濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。
董事會費指公司最高權力機構（如董事會）及其成員執行職能而發生的各項費用，包括差旅費、會議費等。
車船使用費指公司機動車船所需的燃料、輔助油料、養路、車檢等費用。
上交管理費指公司按規定上交保險監督管理部門的費用。
銀行結算費指公司按規定支付給銀行的匯兌、結算郵費、電匯費、手續費以及向銀行購買專用憑證的費用。
同業公會會費、學會會費是指公司向保險同業公會或保險學會交納的費用。
（十三）提取保險保障基金。公司應按當年自留保費收入的１％提取保險保障基金，達到總資產的６％時，停止提取。財產保險、人身意外傷害保險、短期健康保險業務、再保險業務提取保險保障基金；壽險業務、長期健康保險業務不提取保險保障基金。
（十四）各項準備金提轉差。指公司本期（或本年）應提取的各項準備金與上期（或上年）提取的各項準備金差額。
公司提取的各項準備金包括未決賠款準備金、已發生未報告賠款準備金、未到期責任準備金、長期責任準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金。
１、提取未決賠款準備金。指公司對在保單有效期內發生的未決賠款所計提的賠款準備。按最高不超過當期已經提出的保險賠償或者給付金額的１００％提取。
未決賠款準備金提轉差＝本期應提取的未決賠款準備金－上期提取的未決賠款準備金
２、提取已發生未報告賠款準備金。指公司對已經發生保險事故但尚未提出的保險賠償或者給付金額提取的賠款準備。按不超過當年實際賠款支出額的４％提取。
已發生未報告賠款準備金提轉差＝本年應提取的已發生未報告賠款準備金－上年末提取的已發生未報告賠款準備金
３、提取未到期責任準備金。指損益核算期在一年以內（含一年）的非壽險保單，為承擔跨年度責任提取的賠款準備。按當期自留保費收入的５０％提取。
未到期責任準備金提轉差＝本期應提取的未到期責任準備金－上期提取的未到期責任準備金
有條件的公司在執行上述規定的基礎上，可按八分之一法、二十四分之一法或三百六十五分之一法提取未到期責任準備金。并在開始實行年度前，報主管財政機關及保險監督管理部門備案。未到期責任準備金提取方法一經確定，不得隨意變動，如需變動，應報經主管財政機關批準。
４、提取長期責任準備金。指損益核算期在一年以上（不含一年）的各類非人身險業務，在業務未到結算損益年度時，公司在年終按業務到期年份將歷年累計的保費收入與賠款支出的差額提取的準備金。
長期責任準備金提轉差＝本年應提取的長期責任準備金－上年提取的長期責任準備金
５、提取壽險責任準備金和長期健康險責任準備金。指經營壽險業務和長期健康險業務的公司對保單生效后應承擔的未到期責任，依據精算結果計算提取的準備金。包括壽險責任準備金和長期健康險責任準備金。
壽險責任準備金提轉差＝本年應提取的壽險責任準備金－上年提取的壽險責任準備金
長期健康險責任準備金提轉差＝本年應提取的長期健康險責任準備金－上年提取的長期健康險責任準備金
公司壽險責任準備金和長期健康險責任準備金的提取計算方法在開始實行年度前，報主管財政機關及保險監督管理部門備案，提取計算方法一經確定，不得隨意變動，如需變動，由保險監督管理部門批準并報主管財政機關備案。
（十五）攤回分保費用支出。指分出分保公司發生分出分保業務時，收到應由分入分保公司承擔并支付的分保費用支出。攤回分保費用支出抵減保險業務成本和費用支出。
第四十八條 公司代理手續費支出及傭金支出、防預費、業務招待費、業務宣傳費在規定比例內據實列支，不得預提。
第四十九條 公司需要待攤的費用，由公司根據權責發生制和成本與收入配比的原則，結合具體情況確定。待攤費用的攤銷期一般不超過一年。
第五十條 公司的下列支出不得計入成本和費用：
一、購置和建造固定資產、無形資產及其他資產的支出；
二、對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優先股股利和普通股股利；
三、被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金，以及企業贊助、捐贈支出；
四、國家法律、法規規定以外的各種付費；
五、國家規定不得在成本中開支的其他支出。
第五十一條 公司的成本核算，應嚴格區分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業外支出的界限。
第五十二條 公司的成本核算以季（月）、年為成本計算期，同一計算期內的成本與營業收入核算的起訖日期，計算范圍和口徑須一致。
第八章 營業收入、利潤及分配
第五十三條 營業收入包括保費收入、分保費收入、追償款收入。
（一）保費收入。指公司按規定向投保人收取的保險費及儲金折算利息。
儲金折算利息是指在會計期末，按本期儲金平均余額和國家規定的適用利率計算的利息。
（二）分保費收入。指分入分保公司接受分入分保業務時，按分入分保合同條款規定向分出分保公司收取的保險費收入。
（三）追償款收入是指公司對因第三者的過錯造成保險標的的損失，在賠償被保險人后取得代位求償權并向第三者索回賠償所取得的收入。
第五十四條 公司應在各項業務合同簽訂以后，在規定的計算期內按應計收入的數額確認營業收入的實現，或者在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款權利的憑證時確認營業收入的實現。
公司在保險業務合同簽訂以后，按照約定的時間開始承擔保險責任時，按應計收入的數額確認保費收入的實現。
保險合同規定采取分期付款方式繳納保費的，于合同約定的收款日期分期確認保費收入；
采取躉交保費的，于收到保費時確認保費收入；
以儲金利息作為保費收入的保險業務，應按儲金面值和國家規定的同期利率計算出的當期利息收入按期確認保費收入；
長期人身險業務在實際收到保費時確認保費收入；
分保費收入按分保合同確認保費收入。
第五十五條 公司利潤總額按下列公式計算：
利潤總額＝營業利潤＋營業外收入－營業外支出
營業利潤＝營業收入－成本和費用－營業稅金及附加＋投資收益＋利息收入－利息支出＋匯兌損益－保戶利差支出＋其他營業收入－其他營業支出
營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入。包括固定資產盤盈、出售固定資產凈收益、教育費附加返還款、出納長款收入、因債權人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。
營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出。包括固定資產盤虧和毀損報廢的凈損失、出納短款、所屬院校經費支出、非常損失、罰款支出、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
投資收益包括公司對外投資取得的收入、購買國債及金融債券等產生的利息收入。
利息收入包括公司資金存入銀行及同業拆借等取得的收入。
利息支出是指公司以負債形式籌集的各類資金，按國家規定的適用利率提取和支付的應付利息。
匯兌損益是指公司在經營過程中開展外幣業務時，不同外幣折算發生的價差以及由于匯率變動而發生的折合為記帳本位幣的差額，包括匯兌收益和匯兌損失。
保戶利差支出是指經營壽險業務的公司按保險條款規定派發給保戶的利差支出。
其他營業收入是指公司經營的除保險業務外的其他業務取得的收入，包括租賃收入、咨詢收入、代查勘收入、手續費收入、理賠中收回固定資產變現收入、無形資產轉讓凈收入及其他收入。
其他營業支出是指公司經營的除保險業務以外的其它業務發生的支出，包括咨詢服務、轉讓無形資產等發生的支出。
第五十六條 公司發生的年度虧損，可用下一年度的利潤在所得稅前彌補，下一年度利潤不足彌補，可以在５年內延續彌補。５年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。
第五十七條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依法繳納所得稅。
第五十八條 公司繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定者外，按下列順序分配：
（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款，利差支出，以及保險監督管理部門對公司因少交或遲交保證金的加息。
（二）彌補公司以前年度虧損。
（三）提取法定盈余公積金。公司法定盈余公積金按稅后利潤（減彌補虧損）的１０％提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的５０％時，可不再提取。
（四）提取公益金。
（五）經批準提取總準備金。
公司經主管財政機關或公司董事會批準提取的總準備金用于巨災風險的補償，不得用于分紅、轉增資本金。
（六）向投資者分配利潤。公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者分配。其中，股份有限公司按下列順序分配：
１、支付優先股股利。
２、提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按公司章程或股東會議的決議提取和使用。
３、支付普通股股利。
第五十九條 公司當年無利潤時，不得向投資者分配利潤，但股份有限公司用盈余公積金彌補虧損后，經股東會議特別決議，可按不超過股票面值６％的比率用盈余公積金分配股利，分配股利后，公司法定盈余公積金不得低于注冊資本的２５％。
第六十條 公司的法定盈余公積金可用于彌補虧損或轉增資本金，但轉增資本金時，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本的２５％為限。
公益金主要用于公司的職工集體福利設施支出。
第九章 外幣業務
第六十一條 公司外幣業務指在業務經營過程中用記帳本位幣――人民幣以外的貨幣進行的保險、再保險、往來結算、外匯買賣和計價等業務。
外幣業務量較大的公司應實行外幣分帳制，平時以外幣記帳，每期終了將有關外幣金額折合為記帳本位幣金額；本外幣報表匯總應按合并報表的處理方法，將折合記帳本位幣與原帳面記帳本位幣金額的差額，在報表“資本匯差調整”項內單獨反映，不作帳務處理；不實行外幣分帳制的公司，應隨外幣業務的發生將有關外幣金額折合為記帳本位幣金額。
第六十二條 公司辦理外匯買賣業務發生的外匯買賣差價，計入當期損益。
第六十三條 公司收到投資者的外幣投資，因匯率變動而產生的折合記帳本位幣與投入時的外匯牌價折合記帳本位幣的差額，計入資本公積金。
第六十四條 公司發生的與購建固定資產直接有關的匯兌損益，在資產交付使用前或辦理竣工決算前，計入資產的價值；在資產交付使用或辦理竣工決算后計入當期損益。
第六十五條 公司籌建期間發生的匯兌損失與匯兌收益相抵后，如為凈損失，計入公司的開辦費。如為凈收益，自營業之日起按不少于５年的期限平均攤銷，也可留待彌補以后年度發生的虧損，或者留待并入公司的清算損益。
第六十六條 公司各種外幣項目的期末余額，按照期末國家公布的市場匯價折合為記帳本位幣金額。其記帳本位幣金額與原帳面記帳本位幣金額的差額部分，區分如下情況分別加以處理：
１、公司經批準為開辦外匯業務用人民幣購買和財政部核撥的作為外匯資本管理的外匯營運資金，其折合的記帳本位幣金額與原帳面記帳本位幣金額的差額，實行統帳制核算的，計入資本公積金；實行分帳制核算的，按合并報表。
２、除上述第１款規定之外，公司外匯買賣，外幣兌換等外匯業務的期末余額，折合的記帳本位幣金額與原帳面記帳本位幣金額的差額作為匯兌損益處理。
３、公司當期外匯利潤及境外機構稅后利潤按規定上繳的所得稅或利潤，應按決算日中國人民銀行公布的市場匯價折合為人民幣計算；公司實際上交時由于匯率不同而產生的差額計入匯兌損益。
４、公司不得因匯率變化而調整實收資本的帳面余額。
第十章 公司清算
第六十七條 公司宣布終止時，應當成立清算機構。清算機構在清算期間負責制定清算方案，清理公司財產，編制資產負債表和財產清單；處理公司的債權、債務；向投資者收取已認繳而未繳納的出資；清結納稅事宜以及處置公司的剩余財產。
第六十八條 清算公司的財產包括宣布清算時公司的全部財產以及清算期間取得的資產。
已作為擔保物的財產相當于擔保債務的部分，不屬于清算財產，擔保物的價款超過所擔保的債務數額的部分，屬于清算財產。
經營有人壽保險業務的公司，被依法撤銷或被依法宣告破產時，其持有的人壽保險合同及準備金，必須轉移給其他經營有人壽保險業務的公司。
清算期間，未經清算機構同意，不得處置公司財產。
第六十九條 清算財產的作價一般以帳面凈值為依據，也可以重估價值或變現收入等為依據。
第七十條 公司清算中發生的財產盤盈、盤虧、變賣、無力歸還的債務或者無法收回的債權，以及清算期間的經營收益或損失等，計入公司清算損益。
第七十一條 公司在宣布終止前六個月至終止之日的期間內，下列行為無效，清算機構有權追回其財產，作為清算財產入帳：
（一）隱匿私分或者無償轉讓財產；
（二）非正常壓價處理財產；
（三）對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保；
（四）對未到期債務提前清償；
（五）放棄自己的債權。
第七十二條 清算費用從現有財產中優先支付。清算費用包括法定清算機構成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中所必須的其他支出。
第七十三條 公司的清算財產支付清算費用后，按下列順序清償債務：
（一）應付未付的職工工資、勞動保險費；
（二）賠償或給付保險金；
（三）應繳未繳國家的稅金；
（四）尚未償付的債務。
不足以清償同一順序債務的，按比例清償。
第七十四條 公司清算終了，清算收益大于清算損失、清算費用的部分，依法交納所得稅。清算完畢后的剩余財產，除法律另有規定外，股份有限公司按優先股股票面值優先分配，優先股股東分配后的剩余部分，按普通股股東的持股比例分配；如不能全額償還優先股股金時，應按各優先股股東的持股比例分配。
第七十五條 公司清算完畢，清算機構應當提出清算報告，并編制清算期內收支報表，連同中國注冊會計師驗證報告，一并報送主管財政機關和保險監督管理部門。
第十一章 財務報告和財務評價
第七十六條 公司應當定期向主管財政機關等政府部門以及其他與公司有關的報表使用者提供財務報告，財務報告包括財務報表和財務狀況說明書。
第七十七條 財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表及其他附表。企業應當按季、年編報資產負債表、利潤表和現金流量表等財務報表。
資產負債表應列示公司在報表日所有的各項資產、負債及所有者權益的類別與金額，資產負債表要符合資產總額等于負債總額加所有者權益的平衡關系。
利潤表應當充分揭示公司經營活動所獲得的收益及分配情況，必須提供保費收入、賠款支出、營業外收支、投資收益、稅款等數據。
現金流量表應當反映公司一定會計期間內，有關現金和現金等價物的流入和流出的信息。
其他附表包括利潤分配明細表等，按國家有關規定及公司的實際需要設置編報。
公司匯總編報的財務報表一律折合為人民幣。
第七十八條 公司年度財務報告應于年度終了后按規定期限，連同中國注冊會計師的查帳報告一并報送主管財政機關和保險監督管理部門。
第七十九條 企業應對經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核。
（一）經營狀況指標，包括流動比率、負債經營率、資產負債率、固定資本比率。
１、流動比率：衡量公司在某一時點償付即將到期債務的能力，又稱短期償債能力比率。計算公式：
流動資產
流動比率＝－－－－×１００％
流動負債
負債總額
２、負債經營率＝－－－－－－×１００％
所有者權益
３、資產負債率：是指公司負債總額與資產總額之間的比例，反映總資產中有多大比例是通過借債來籌集的，也用來衡量公司在清算時保護債權人利益的程度。計算公式：
全部負債總額
資產負債率＝－－－－－－×１００％
全部資產總額
固定資產凈值＋在建工程余額
４、固定資本比率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％
凈資產
（二）經營成果指標，包括利潤率、凈資產利潤率、成本率、費用率、賠付率、給付率、社會貢獻率、上交積累率。
凈利潤
１、利潤率＝－－－－×１００％
營業收入
凈利潤
２、凈資產利潤率＝－－－－×１００％
資產凈值
總成本
３、成本率＝－－－－×１００％
營業收入
營業費用
４、費用率＝－－－－×１００％
營業收入
賠款支出－攤回分保賠款
５、賠付率＝－－－－－－－－－－－×１００％
保費收入－分出保費
滿期給付＋死傷醫療給付＋年金給付
６、給付率＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
壽險、長期健康險長期責任準備金
本年退保金支出
７、退保率＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
年初壽險、長期健康險責任準備金＋
本年保費收入
８、社會貢獻率：是衡量公司運用全部資產為國家或社會創造或支付價值的能力。計算公式：
企業社會貢獻總額
社會貢獻率＝－－－－－－－－×１００％
平均資產總額
企業社會貢獻總額是指公司為國家或社會創造或支付的價值總額，包括工資（含獎金、津貼等工資性收入）、勞保退休統籌及其他社會福利支出、利息支出凈額、應交所得稅、應交營業稅及附加、其他稅收、凈利潤等。
９、上交積累率：衡量公司社會貢獻總額中多少用于上交國家財政。計算公式：
上交國家財政總額
上交積累率＝－－－－－－－－×１００％
公司社會貢獻總額
上交國家財政總額包括應交營業稅及附加、應交所得稅、其他稅收及利潤等。
公司可根據實際情況，采用上述指標以外的指標進行考核分析。
第十二章 附則
第八十條 本制度由財政部負責修訂和解釋。
第八十一條 公司可根據《企業財務通則》和本制度的規定，結合本公司的實際情況制定具體實施辦法。各部門、各地區不再另行制定財務制度。
第八十二條 本制度自１９９９年１月１日起施行。以前發布的與本制度不一致的，一律停止執行。
附表：
保險公司固定資產分類折舊年限表
房屋及建筑物
一、房屋折舊年限
營業用房３０―４０年
非營業用房３５―４５年
簡易房５―１０年
二、建筑物１５―２５年
機器設備
一、機械設備１０―１４年
二、動力設備１１―１８年
三、通訊設備５―１０年
四、電子計算機３―１０年
五、電器設備５―１０年
六、安全保衛設備５―１０年
七、辦公及文字處理設備５―８年
八、醫療設備６―１２年
交通運輸設備
一、專用理賠車４―７年
二、其他運輸設備６―１２年
關于印發《保險公司財務制度》的通知
（財債字〔１９９９〕８號）
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），中保財產保險有限公司，中保人壽保險有限公司，中保再保險有限公司，中國太平洋保險有限公司，中國平安保險有限公司，華泰財產保險股份有限公司，泰康人壽保險股份有限公司，新華人壽保險股份有限公司，天安保險公司，大眾保險公司，華安保險有限公司，永安財產保險股份有限公司，新疆生產建設兵團保險公司：
為適應我國社會主義市場經濟的發展，規范保險公司的財務行為，加強財務管理和經營核算，現印發《保險公司財務制度》，請遵照執行。執行中有何問題，及時函告我部。
附件：保險公司財務制度
中華人民共和國財政部
一九九九年一月十三日
公司財務制度4
加強公司財務管理，保證公司的健康發展。充分發揮潛力競爭力、抵御風險具有重要意義。
一、認識公司財務管理的重要性
應在國家統一會計規范和有關法規的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會計核算要求的內部會計制度。在公司內部懷集制度中：會計估計等進行會計核算和監督使用的方法和程序，以指導公司會計實踐；保證會計共組規范運行。適用范圍專一、內容條理清晰、程序方法明確和實踐造作方便等特點。有利于加強日常會計工作，提高經濟效益。
二、加強資金管理
1、資金的預算管理
資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內容構成。其中資金預算的收入最核心的內容是公司通過經營活動帶來的現金凈增加額。通過公司有預見性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點。便于公司日常資金控制，節約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發生。
2、資金的風險管理
公司的資金風險主要有使用風險，在無風險和或有風險，投資風險它是一種事先可控制的風險。公司對此類風險加強事先控制。
3、資金的日常管理
主要指資金的使用過程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的報表了接全面情況，又通過專項檢檢查管理資金預算執行過程中得深層次問題。特別是合同應收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來賬目應逐筆實行跟蹤管理。
4、實際操作與建議
在加強預算管理方面，財務部門應在每個月錢編制下二個月的自己預算，加強對投資項目的可行性調查論證。項目評審做到科學化、專業化。盡量把預見風險發生的概率控制在最低程度。在同城業各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”為結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進行檢查。確保工程款及時收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。
三、集中核算與控制
1、各分區、各班組在每月的二十五日應將各項開支經各主管負責人審核、確認，上報公司財務。財務部分每月應將公司簽訂的合同總價、每月已收回款項、個單項成本、開支、外部欠款等應打成表格給各相關負責人，協同監督各負責人同各相關單位、班組結算收款。
2、完善公司內部控制制度。內部控制制度是公司內部職能部門、各相關工作人員之間，在外處理經濟業務過程中相互聯系、相互制約的`一種管理制度。完善的內部控制制度可以保證公司業務活動的有效進行，保護財產的安全和完整；可以防止、發現并糾正錯誤與舞弊。保證會計資料的真實、合法、完整。內部會計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經濟業務事項，就需要有相應的控制制度給予制約。
3、實際操作方法與建議：內部控制制只要做到三點.①首先要確定公司內部行政領導和各職能部門擁有的職權和相應承擔的責任，以及據以確定他們在外處理經濟業務是所處的地位作用。②要明確每項經濟業務的處理程序和手續。③要明確處理每一項經濟業務的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關系。每個人員是否置于他人的監督之下。
總之，財務管理制度是財務管理的規程，公司財務制度編制需從公司的實際出發，結合公司各項業務外理程序；體現成本掛歷內部要求等
四、資金、現金、費用管理
一、財務要加強對資金、資產、現金費用、開支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益
二、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營的業務收支結算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用、嚴禁為外單位或個人代支、轉賬及套 現。
三、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準對外泄露。
四、銀行賬戶往來應筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應作出調節逐筆調節平衡。
五、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位或人。
六、嚴格現金收支管理，除報零星日常開支外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
七、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
八、庫存現金不得超過限額，不得以白紙條抵作現金。現金收支做到日清月清。確保庫存現金的賬面月與實際庫存額相符。銀行存款余額與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金銀行庫存數額相符。
九、因公出差，經總經理批準借支公款，應在回單位后其他內交清，不得拖欠。非因公事未經總經理批準，任何人不得借支公款。
十、日常開支。必須有發票，印章齊全、經手人、部分負責人簽名。經總經理批準后方可報銷付款。
十一、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項都有權且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過滯賠償責任。
十二、按照上級主管部門要求，及時報送財務會計報表和其他財務資料。
十三、幾級參與建設資金的籌措工作，通過資金的籌措活動盡量使合同應付資金的回收率。
十四、配合公司業務部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務決算進行監督管理
公司財務制度5
為了小區有個優美的環境，廣大業主得到更好地服務，便于物業公司更好地管理，將來開創更多更好的創收項目，現制定以下物業財務管理制度。
一、財務管理制度
1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。
2、財務科負責本物業公司的經濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業管理費等，做好收支結算表、欠繳管理費情況表交到財務科，由財務科及時編制損益表和資產負債表等財務報表，進行稅務申報，并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料向公司領導報告。
3、管理和控制物業公司各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責本公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向公司領導匯報。
4、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。
5、負責公司的各項資產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。
6、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。
二、會計核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權責發生制為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出（如固定資產的購置）。
3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文；會計憑證使用復式記帳憑證。
5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統一的會計制度的規定，并應及時向領導和有關部門報送會計報表。
6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫
三、現金管理制度
1、根據物業管理公司管理業務的需要，應在財務科保持有適量庫存現金，以備小額現金的零星支出，超出限額部分，應在當天存入銀行。現金必須在規定的范圍、限額內支出，現金支出不得在現金收入中直接坐支。
2、現金的使用范圍：
（1）支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。
（2）支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個人的勞務報酬或購買物資的款項。
（3）結算其他的零星支付款項。
（4）各個部門因采購工作需要，可通過申請方式進行申請采購備用金。
（5）不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現金。
（6）不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。
四、支票管理制度
1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的.規定，不得簽發空白支票。
2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現金。
3、簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。
五、財務支出規定及審批程序
1、財務支出規定
（1）因公需要借現金時，借款人應填寫《財務支出審批單》、《借款單》，并按規定的格式內容填寫后，經所在部門領導簽字同意、送財務人員審核、再報公司領導審批后，方可到財務部辦理借款手續。
（2）各業務經辦人對發生的各項費用，應在費用發生之日起一周內辦理報銷手續。
（3）報銷人員須憑合法的原始票據到財務部領取《報銷單》。《報銷單》填寫的各項內容要清楚，數字要準確，金額的大寫數字要正確，所填寫內容要與原始憑證相符，并將票據分類粘貼整齊后，交由部門領導審批后，再將《報銷單》返回財務科，財務人員根據財務制度規定認真審核，審核無誤后，經公司領導簽字同意后，辦理報銷手續。
（4）借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱《備用金臺賬》，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷后低于借款金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款所借賬款。
（5）借款人員應及時沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應于12月29日前把借款歸還財務科，待次年一月重新辦理借款手續。
（6）外購材料物資應該將供應商出具的發票、收到貨物的入庫單、現金采購的加附《財務支出審批單》，經有關部門審核、復核，報審批人核準后出納方能付款。
（7）稅款、行政規費的支出可由經辦部門簽字并提交財務會計審核后，按審批程序報公司領導審批。
（8）所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，票據是否合法、合規，收款單位的印章是否合法有效、領款人的簽字是否相符，審核、審批手續是否完備，如有疑問必須查詢清楚并得到確認后方能付款。報銷人對所報銷發票的真實性負永久責任。
2、審批程序
業務經辦人—部門負責人（復核）—會計（審核）—審批人（批準）—出納（付款）
公司財務制度6
一、總則
1、為加強財務管理、規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對財務部工作進行有效地監督，維護公司及員工相關的合法權益，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
2、公司財務部門的職能是：
(1)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(2)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
(3)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
(4)厲行節約，合理使用資金。
(5)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(6)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(7)完成公司交給的其他工作。
3、公司各部門和職員必須遵守本規定。
二、會計人員及要求
1、公司財務部由財務經理、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有財務經理之前，財務經理由會計兼任承擔。
2、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
3、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。
4、各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
5、財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級部門和領導報告。
6、公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
7、財會人員力求穩定，不隨便調動。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
8、被撤銷、調調離崗位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須實行監交。一般財會人員的交接，由財務經理進行監交；財務經理的交接，由財務總監會同總經理進行監交；財務總監的交接，由總經理負責進行監交。
三、財務工作崗位職責
（一）財務經理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務管理模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、其他相關工作。
（二）財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領導交辦的其他工作。
（三）會計職責
1、按照國家會計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；
2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；
3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
（四）出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。
四、會計核算原則
1、公司執行《中華人民共和國會計法》、《中小企業會計制度》、《企業會計準則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查等事項的規定。
2、公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。
4、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
5、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
6、公司收益與費用的計算，實行統一核算，按需設賬的原則。對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。
7、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
8、凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：
（1）以現金投資的，應以收到或進入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據；
（2）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據；
（3）以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記賬依據。
9、公司主要的會計報表有如下幾種：1.資產負債表（年、季、月）；2.損益表（年、季、月）；3.股息紅利分配方案（年度）；4.財務狀況變動表（年度）；5.固定資產盤點表（年度）；6.銀行及其他貸款情況表（季度）；7.現金流量表（年、季、月）。
10、加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
11、公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
12、健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
13、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
14、會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
15、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
五、貨幣資金管理
（一）、現金
1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2、建立和健全《現金日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。
3、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
4、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
7、不準用“白條”入賬。
8、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
9、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
10、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
11、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。
12、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
13、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.
（二）、銀行存款
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3.、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入賬。
6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納員應及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
（三）、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額；每工作日結束后與銀行記錄核對。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
（四）、現金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的`庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。
3、其它依據相關會計制度及法規執行。
六、支出審批
（一）、總則
1、所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；
2、財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；
3、財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；
4、開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；
5、往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批準；6、非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準；
7、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
（二）、審批程序
1、計劃內報銷：
經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部
2、超計劃報銷：
經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經理（部門負責人）、財務
（三）、計劃審批內容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。
2、固定資產與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。
3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。
4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。
5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。
6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批；計劃外業務費用報公司總經理審批。
7、辦公費用、會議費用及其他費用
⑴公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；
⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；
⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；
⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；
⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；
（四）報銷審核制度
a、原則
1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。
2、加強報銷管理，當月賬，當月了，25日以后賬最遲不得超過下月3日。 3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。
b、支出相關部門審核
對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。
c、財務部門審核
財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。
d、費用報銷及借款時間一覽
項目周一周二周三周四周五
款項借支11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00
15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00
費用報銷9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
對外結賬9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
e、報銷手續
嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票（所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：
1、版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。
2、印刷費（出片費）：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。
3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。
4、機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。
5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。
6、差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。
7、業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。
8、超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。
(五)差旅費報銷管理規定
為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：
1、出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。
2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營管理中心存檔。
3、報批手續：
一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。
(1）、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。
(2)、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準），由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。
(3)、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補助。
(4)、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。
(5)、往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。
(6)、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助.
(7)、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。
(8)、出差補助天數的計算方法：
1）出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助；12：00后出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；
2）到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。
(9)、出差天數的計算方法：按照實有天數計算。
(10)、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。
(11)、其它
1）報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務部進行賬目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。
2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現后將加倍扣還。
附件：差旅費報銷標準
職務一般地區費用標準（元/天）特殊地區費用標準（元/天）
總經理280 380
事業部/職能部門總經理240 320
部門經理220 280
部門副經理/主管180 230
一般人員160 200
1)、事業部副總經理/職能部門副總經理（副主任）與部門經理補助標準相同；
2)、經理助理、行政主管等享受主管待遇。
七、往來賬務管理
a、應收賬款管理
（一）收款方針
1、業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。
2、收款時間：次月13日前。（注：數據入網要求一次收回合同所簽訂的金額）。
3、回款方式：轉賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示）。嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。
4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對賬單金額及是否經過客戶確認。
（二）未回款考核辦法
1、未回款處罰
1）由于業務人員失職造成的未回款，扣全額；
2）由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；
3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款，持相關部門證明，只扣業務成本。
2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：
1）未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%；
2）未回款扣款每月隨工資補發，三個月內全部收回，補發全部扣款額，提成按5%；
3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業務,專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發扣款額，不予提成。
3、未回款項不計入業績。
4、 3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞賬，則扣除該業務員該筆應收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經理督賬不利，同時處以5%的罰款。
5、若市場員連續兩個月無未回款且業績均在部門任務額（任務額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財務部審核后在工資中發放。
6、財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。
7、對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。
（三）可疑客戶及可疑賬款的處理
1、業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。
2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關證據、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。
3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖賬準備。
4、對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。
b、應付賬款管理
（一）付款時間：
1、業務款項由部門申請，經過審批后執行；
2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務）；
3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。
（二）付款方式：
1、轉賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；
2、現金；
3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。
（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。
八、票據管理
a、發票管理
（一）申領
1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。
2、若零星開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發票。
3、杜絕開無企業名稱發票。
4、杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減至2-3個字。
5、若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。
6、丟失發票一切后果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明文件（標明發票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。
7、發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。
8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發票。
（二）具體規定
1、已提供勞務并簽訂合同的，業務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發票。
2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業務員根據部門經理認可的業務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發票。若此項合同終止又收不回原發票視同未回款處理。
3、未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業務員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票。
4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業務員根據運營中心認可的業務內容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票。
5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明。
（三）回收
1、當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管；客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的，所開發票金額在20xx元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發票金額在20xx元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。
2、若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。
3、凡將所開發票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。
（四）填寫
公司統計（或會計）應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯、發票聯、記賬聯）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。
（五）監督
會計（統計、業務部門）應根據當天的“支票回收單”核對每張發票（每筆業務發生額）的回款情況，對所開出發票（所發生業務）進行監督。
（六）內容不符時的處理
支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。
b、收據管理
1、收據視同發票管理。
2、收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。
3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。
c、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；
2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額；
3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯；
4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務經理、總經理（計外部分）簽字后出納方可開出；
5、所開出支票必須封填收款單位名稱；
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
d、票據管理原則
1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。
2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。
九、工資及薪酬管理
（一）一般程序
1、以出勤日計算每月應發工資；
2、每月10日發放上月基本工資，20日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人賬戶（遇節假日順延）；
3、自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務部結算；
4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。
5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的工資，統一制工資表，執行公司有關制度、規定；
6、工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放；
7、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經公司總經理批準后執行。
（二）保密原則
工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。
（三）收入掛鉤原則
1、為適應激烈的市場競爭及各事業部－利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤；非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯；根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。
2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。
（四）備案原則
1、對于利潤中心的業務人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整，但必須在年度經營計劃中明確說明，并經公司批準后報運營中心備案，方可執行；
2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案（年薪制的除外）。
（五）薪酬結構
1、薪酬結構種類
1）年薪制加期權股；
2）基本工資加績效工資加期權股；
3）基本工資加傭金（提成）制；
4）基本工資加計件工資加績效獎勵。
2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構成。
3、對應于不同級別的人員公司規定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業務相關的費用支出可與下月10日據實報銷；同時部門經理對本部門員工費用報銷，可在其相應的額度內，根據部門業績及員工當月工作考核情況予以調整。
4、實行以上薪酬結構的人員，除了由公司在法定節假日安排加班的按照勞動法規定給予加班費外，均不另外享受加班費。
5、每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。
6、實行薪酬結構（3）（4）類的人員，其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須明確。
十、財產管理
1、公司財產的范圍
⑴、公司財產包括固定資產和低值易耗品；
⑵、凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在5000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；
⑶、凡單項價值在5000元以下或價值在5000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算
⑴、公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；
⑵、公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；
⑶、辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產的購置與調撥
⑴、辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；
⑵、財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；
⑶、各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；
⑷、固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；
⑸、財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。
4、財產的清查、盤點
⑴、公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；
⑵、各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；
⑶、財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；
⑷、凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；
⑸、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。
5、固定資產
（1）、公司以單價20xx元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：
1.房屋及其他建筑物；2.機器設備；3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；
4.運輸工具；5.其他設備。
（2）、各類固定資產折舊年限為：1.房屋及建筑物20年；
2.機器設備（含室內裝修）10年；
3.電子設備、運輸工具5年；4.其他設備5年。
（3）、固定資產以計留10%殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；
提前報廢的固定資產要補提足額折舊。
（4）、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。
（5）、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。
1）盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉入公積金；
2）盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理；
3）報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。
（6）、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。
十一、資本金和負債管理
1、資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。
2、經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
3、公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
4、公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
5、加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
6、公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。
7、公司向其他單位投資付出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
8、長期借款的利息支出，應根據公司用款時間計算利息。
9、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過1年仍未回收時，應按年度提取10%的比例提取壞賬準備金，并報稅務機關備案。
公司財務制度7
第一章出納管理制度
一庫存現金管理
1、出納現金須日清月結、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現金盤點表》；
2、超過庫存限額的現金（20xx元）應及時存入銀行；
3、攜帶現金或支票往返銀行辦理業務需乘公司車輛或打車；
4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現金，不準白條抵庫，不準坐支現金，不準保存賬外公款，嚴禁未經授權的部門或人員辦理資金業務或直接接觸資金；
二支票管理
1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務負責人進行簽字確認；
2、支票簽發應在《支票領用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內部經辦人、領取人、領取人電話等相關信息，領取人需親自簽字確認；
3、出納負責及時跟進收取支票進賬后的正式回單；
三日記賬管理
1、出納每日完成收付款業務后，即時登記現金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；
2、根據審核后蓋有“現金/銀行收訖”、“現金/銀行付訖”的現金/銀行收款憑證、現金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；
3、記賬內容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經濟業務的摘要以能夠清楚表述業務內容為度；
4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；
5、每筆業務登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數。
第二章費用報銷流程
一取得發票要求
1、收取的各類非定額發票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全，各項目內容準確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結算、抵扣憑證；
2、收取的各類發票應加蓋發票專用章，且發票專用章應清晰可見，同時印章的公司名稱及稅號須與發票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致；
3、收取的各類發票，應根據發票上的`批注進行網上或其它方式的驗真；
4、取得各類非定額發票時，發票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發票種類及開具內容必須與業務內容保持一致。
二費用報銷單的填列
1、報銷的項目類型需與后附發票保持一致；
2、報銷人、領款人、復核人、領導確認等需簽字齊全方可報銷；
3、發票項目為一批的需附發票清單；
4、當月費用需當月報銷，尤其不可出現費用報銷跨年現象（12月21后發生業務不在此范圍內）。
三費用的分類
1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網絡通訊費、差旅費、業務招待費、交通費等；
2、銷售費用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關的其他費用。
3、財務費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護費，電匯手續費，支票費用，利息費用等。
四費用報銷流程
1、各項費用發生前需提報費用申請單（OA形式或紙質單據均可，需終審領導簽字同意方可發生該項費用）；
2、費用發生完成后，需憑領導簽字的費用申請單（或OA），費用報銷單，正規發票履行報銷手續，由會計審核，領導簽字確認，出納復合無誤后報銷（如網銀支付報銷單后需付網銀支付回單）。
五差旅費審核要點
1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。
2、住宿費發票日期及天數是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費發票是否為出差當地發票。
3、如在出差地發生業務招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。
六業務招待費審核要點
1、費用報銷單需列明招待時間、地點及相關人員；
2、如發票為定額發票且報銷金額為整數（如伍佰元整），需提供相應水單。
七借支或備用金的管理
1、如因業務需要需借支，填報借支單，經終審領導簽字同意，給予借支。
2、相應費用業務完成后一周內，履行報銷手續，歸還借支。
3、如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續扣減。如該員工離職，則扣減直屬領導工資。
4、部門的經常性、常規性業務支出可申請備用金。備用金申請單需終審領導簽字同意。
5、財務部出納需每月對部門備用金進行盤點，盤點表簽字確認無誤后歸檔留存。
6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。
第三章稅、票管理制度
一發票管理
1、發票領購、保管
a)領購發票時，必須由發票管理員向稅務機關辦理發票領購。
b)增值稅專用發票和普通發票必須按規定存放到財務人員專用文件柜中。
c)需開具時必須將已開具好的發票妥善保管，未開具的增值稅專用發票和普通發票及時放到財務人員專用文件柜中。
d)對于開具的增值稅專用發票和普通發票存根及作廢的，月末必須按規定裝訂成冊，并按增值稅專用發票和普通發票存放時限存放，確保完整無損。
e)嚴禁將公司領購的增值稅專用發票和普通發票向他人提供使用。
f)發票管理員必須按規定及時到稅務機關辦理發票核銷手續。
g)發票管理員因工作變動或調離必須按稅法和企業管理制度規定辦理移交手續。
2、按增值稅專用發票和普通發票的開具范圍，開具發票。公司銷售貨物，應稅勞務，根據增值稅細則規定，應當征收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開具專用發票。向小規模納稅人銷售應稅項目，應開具普通發票，未經稅務機關批準，不開具專用發票。
3、專用發票按以下要求開具
a)字跡清楚；
b)項目填寫齊全；
c)票物相符，票面金額與實際收取的金額相符；
d)各項目內容準確無誤；
e)發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發票專用章；
f)按照規定的時限開具專用發票；
g)不得開具票樣與國家稅務局統一制定的票樣不相符合的專用發票。
4、嚴格按照公司規定時限開具專用發票，不提前或滯后。
5、銷售貨物并向購買方開具專用發票后，如發生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規定辦理：
a)購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發票聯和稅款抵扣聯退還公司。將該發票各聯次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發票。
b)在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發票聯及抵扣聯無法退還的情況下，購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數發票的依據。
c)公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關規定進行保管。
6、增值稅進項稅抵扣聯按期裝訂成冊。
7、不丟失、損（撕）毀發票，不擅自銷毀專用發票的基本聯次。
8、不符合規定的專用發票，不得抵扣進項稅額。
9、丟失專用發票，必須按規定程序及時向當地稅務機關、公安機關報告。
10、不代開、虛開增值稅專用發票。
二采購或報銷應取得有效發票
1、各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產、無形資產、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷各種費用均應依法取得有效發票。
2、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業發票，其他任何發票均不應作為報銷依據。
3、向運輸企業支付運輸費應取得《公路、內河運輸業統一發票》，其他任何發票均不應作為報銷依據。
a）采購庫存商品應取得17%增值稅專用發票。
b）購買固定資產、無形資產應取得17%增值稅專用發票。
c）向印刷公司支付的印刷費若≥20xx元，購買辦公用品金額若≥20xx元，均應依法取得增值稅專用發票。
d）上述業務若因特殊原因無法取得規定的發票，應由財務負責人及公司負責人批準后方能以其他普通發票作為付款(或報銷)依據。
e）取得的增值稅專用發票必須合法、有效，不得收取過期發票或無效發票。
f）取得的所有增值稅涉稅發票(含增值稅專用發票、運輸發票等)必須在發票有效期內交給稅務人員掃描認證。
g）移交或接收增值稅涉稅發票時應如實填寫《增值稅涉稅發票交接表》，由交接雙方簽字確認。
h）稅務人員當月收到的所有增值稅涉稅發票應在當月掃描、認證完畢，不應遺漏或丟失。
i）財務人員進行賬務處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發票開票內容保持一致。
三納稅申報
1、每月計提所有稅款都應填寫稅金計算表，該計算表應打印并由財務負責人簽字后作為稅金計提憑證的附件。
2、公司應按主管稅務機關的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。
四稅務檔案管理
1、將各主管稅務機關名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負責人名稱、職務、主管業務及聯系方式等進行書面登記。
2、將各年度所有法定納稅申報表及內部稅務管理報表按月裝訂成冊，并規范制作文件封面，妥善存檔保管。
3、將各年度企業所得稅匯算清繳審核報告、財產損失審核報告及其他有關稅務審核報告規范裝訂成冊，妥善保管。
4、將稅務機關出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規范制作文件封面，妥善存檔保管。
5、建立《稅務檔案保管清冊》，對所有稅務證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務批復、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。
6、若稅務人員離職，應規范辦理稅務檔案移交手續，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續。來源：企業上市。
公司財務制度8
一、提高供電公司農電財務管理水平的重要意義
為了實現我國社會經濟文明建設的重大目標，實現全民小康生活的政策實現，堅持以農業發展為基礎經濟建設的計劃實施，進行針對農業生產生活的監管工作必然成為我國社會首要任務。
伴隨我國社會科學技術的不斷升級，對于能源資源的需求量越來越大，電力資源作為新時代下背景下的重要供給能源，對我國社會的發展起到了非常重要的作用。隨著我國社會的發展和用電量不斷增長，農業用電水平也發生了明顯的變化，持續增加的農業用電量給農業發展帶來了新的挑戰和問題。農業發展過程中對資源的需求量越來越大，但是財務現金儲備能力不足，農業生產率下降，農產品銷售狀況不景氣，都對農業供電費用的補充造成了問題。因此，當下社會對于農業用電的財務管理問題進行分析是十分必要的，提高農業用電財務管理水平時時代的進步需求，能夠及時為我國農業發展中遇到的問題提供解決方案，促進我國社會整體經濟發展的進步。
二、我國當下供電公司農電財務管理現狀
現今我國的農業供電財務管理工作還存在許多問題，為了實現更好的農電財務管理工作，必須要進行現狀的整理和分析。
（一）農電財務管理制度缺失
首先，針對于當下我國社會的農電財務管理工作出現的問題進行制度上的分析，發現有制度缺失的問題。一般的農業公司都將提高生產效率和產品銷售當成公司的主要任務，沒有進行適當的財務管控監督工作，造成公司內部的管理工作缺失。還有在進行農電財務工作的工程中，沒有進行科學合理的審核制度，只是簡單的應付了事。財務工作人員在財務工作的進行中，沒有嚴格的制度監管資本流程，缺失了對生產銷售利潤和用電支出的平衡審核，出現財務入不熬出的危機隱患。
（二）農電財務現金管理松懈
針對財務管理工作最需要的.就是責任心，但是部分財務管理人員會出現僅僅關心自己工作范圍內的職能，忽視了財務管理工作的整體合作功能。比如有的職能部門不需要過多的流動資金，但是有的部門則需要大量的現金流轉，不能進行各部門之間的交流，就會造成現金流轉的財務管理工作出現問題，影響農業公司和企業財務出現問題，影響整體的經濟效益。
（三）農電財務管理工作人員職能較低
從當下我國農業電力財務管控的發展整體趨勢來看，相關專業的工作人員智能偏低，影響了我國社會農電財務管理工作良好進行。首先是在農村社會，大部分農電財務管理工作人員沒有相對專業的工作培訓，沒有專業的職能資格證，還會影響財務管理的工作運行。其次就是當下擁有財務管理資格認證的工作人員，大多數都是剛剛畢業的學生，工作時間短，沒有實際的操作和管理經驗，有一些問題不能及時的根據經驗進行判斷，造成工作中的失誤，導致出現農電財務管理的問題。
三、提高供電公司農電財務管理水平的對策
（一）增強農電財務管理制度
明確農電財務管理制度，要求農業發展企業和公司能夠正確的認識財務管理工作的重要性，了解財務管理工作是農業企業和公司發展的內部重要軟件，是促進經濟效益收入的主要措施。進行嚴格的財務核對制度，要求財務人員按照公司實際情況進行財務報表整理。
（二）明確農電財務管理內容，實現各部門合作對現金統籌管理
進行各部門之間的現金流程互動，農業企業財務部門要了解所有部門的資本流轉狀態，保證進行合理的調動，促進現金資本應用。有效的實現現金資本應用，能夠促進企業的經濟發展，還能夠支持農電的支出消費，是切實有效的財務管理工作實施。
（三）實現農電財務管理人員的崗位培訓和認證實施
財務工作堅持以人為本，因為即使有再先進的財務資本管理系統，也不能代替人員對實際財務工作的管理。針對新近員工進行資格考核，考驗財務人員的應急處理能力。并且，定期的實行財務資格認證，能夠保證財務人員的業務能力，還能促進財務人員職能學習能力培養。
公司財務制度9
兩天的財務管理培訓已經結束了，雖然時間不長，但兩天下來我們的收獲卻是比當初想像的要多的多，以前也學過財務方面的知識，但自己對于財務的理解還僅限于會計做帳上，通過這次的培訓，對于財務有新的感悟，有了更深刻的理解。
培訓雖然結束了，相應的知識也學到了，但我們對于財務的理解卻遠遠還沒有結束。培訓使得我們懂得一個優秀的預算的重要性，一個優秀的預算將在企業的運營過程中起到非常重要的作用，好的預算將使得企業的運轉完全掌握在決策者手中。
對財務的理解使得我們可以更好的掌握好成本控制，老師的話“成本控制是無止盡的”這句話讓我們記憶深刻，剛開始大家都覺得成本到了一定的時候就變成死數了，再也無法降下來了，上完課以后，聽完講師的講解后，我們對于成本控制有了更加清晰的認識
當產品質量、技術、服務、資金都在同一水平后，最重要的是什么樣的企業更加注重細節，從每一個細節來落實成本控制，這樣的企業必將更具有競爭力。現在比較流行的說法細節決定成敗也就是這個道理。
從我們公司的實際情況來看，公司的某些成本好像是在不斷的下降中，但在整個行業里來看，不光是我們在下降，別的公司也在下降，比如說戶均的工程成本，設備成本，這些成本是全行業都在降，而且在工程成本下降的過程中也并不是說降的越多越好，要著眼于后期的實現運營情況來降低成本，公司的整體成本控制相對于往年來應該說是比較不錯的。
但在某些方面，仍然有可以改進的地方，比如從年初到現在的備用電源插線板中，有為數不少的一批品牌為公牛的五孔插線板用在了只有一個設備交換機設備的機柜里，而這類插線板質量好但價格也高，五孔在只有一個設備的機柜內只能用上一個
其他的都被浪費了，在采購此類設備的過程中，不能一全而概，應該根據實際情況有所區別，比如說在機房內由于用電的設備比較多，要用質量最好的多孔的插線板,在同時有光收發器和交換機的機柜內用三孔或是四孔的插先板，在只有一個交換機設備的機柜內則用普通的兩孔或是三孔的插線板就可以了
很顯然多孔的比少孔的電源插線板的價格是要貴的，而在實際過程中小區所有機柜內都用同一種插線板，這樣做顯然比根據需要來采用要花更多的成本，這就需要在工程設計和預算中提前想到，然后在根據不同情況分層次采購。
以上僅是一個例子，在整個公司的所有運營環節中，還有不少可以細挖成本控制的地方。這需要所有的員工在工作中更加留心我們的'每一個工作環節，群策群力來深挖成本控制。
同時通過這次培訓使得我們可以清楚的通過財務報表來分析出什么樣的企業是真正掙錢的，又有那些看起來很風光的企業其實是很危險的。深入細致的財務分析使得決策者能更好把握企業的運行軌跡，能更加清晰的看到企業的運行環境。
公司的銷售回報率高不高，資產周轉率是否正常，報資回報率是否達標，這些其實不僅僅是領導層要考濾的問題，從股東、客戶與我和價值鏈接圖表中可以看的出員工和企業和股東和客戶是一個環環相扣的過程，任何一個環節出了問題，都將會對這個企業產生不良的影響，企業發生問題的同時員式的利益也將會相應受到影響。
從公司的現狀來分析，經過一段時間的高速發展后，在近期面對幾大運營商的打壓下，公司始終在堅持自己的步伐一步步向前邁進，雖然人員的氣勢和工作激情方面和以前相比有所下降，但這與整個市場的激烈競爭是分不開的公司現在存在的問題可能是現金流跟不上，在發展擴張的同時要保證現有用戶的正常運轉，沒有一個較好的資金支持對于寬帶行業將是一個可怕的跡像。
但由于今年國家財政政策的緊縮導向，許多企業不可避免的遇到了資金瓶頸，在內部嚴格控制成本的同時，尋求積極的融資方式是必須要做的。
對于我們公司而言，除了集團支持、外部貸款、內部融資等方式外，更應該往上市融資的方向上發展，深圳中小企業板開市以后，眾多的中小企業得以上市融資借此進一步發展壯大，中小企業相對于主板市場而言除了各方面的條件比主板上市要低以外，更合適像我們這樣規模較小但前景較好的成長性企業，上市中小企業板的一些基本條件如：公司應當先改制設立或依法變更為股份有限公司，開業時間是否在二年以上，是否符合管理層穩定的要求，即法定代表人、董事、高級管理人員，核心技術人員以及控股股東，在提出發行申請前二年內是否曾發生重大變化。是否符合主業突出和持續經營的要求，是否進行過資產剝離(非經營性資產除外)，是否以經審計的凈資產額作為折股依據等一些基本條件。
我們公司應該說符合了大部分的基本條件，但是最重要的是要有一個有實力的有話語權的證券公司能為我們公司作前期輔導，在這個方面，集團下面的方正證券也許可以幫的上忙，如果公司能夠在不久的將來上市中小企業板不僅解決了融資的問題，對于品牌及整個公司的運營都將起到重要的積極的作用，哪個寬帶企業能第一個上市場融資哪個企業必將更有希望成為未來寬帶行業的領導者。
公司財務制度10
一.庫存現金管理
1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2.嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
3.不準用“白條”入帳。
4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。
8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。
9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來帳款的管理
1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。
3.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四.內部牽制：
1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。
3.庫存現金和有價證券每季抽查一次。
4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
第三章 財產管理制度
1.公司財產的范圍
⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;
⑶ 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產的.購置與調撥
⑴ 辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購。
⑵ 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;
⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;
⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。
4.財產的清查、盤點
⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;
⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;
⑶ 財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;
⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;
⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。
五.本制度自下發之日起執行。
公司財務制度11
1、現金管理
1.1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶,詳細核算見其次章。
1.2、出納應保證庫存現金的日清日結,月末應編制銀行存款余額調整表,以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必需送存銀行,不準坐支。
1.3、庫存現金定額核定為5000元,如有多余費用現金應當準時送存銀行,保證現金平安。 1.4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤,每月至少監盤三次,編制“庫存現金盤點表”;審核出納編制的“銀行余額調整表”,對未達事項進行落實。
2、銀行存款管理
2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必需開設收支兩個銀行賬戶,即貨款戶和費用戶;賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支,全部貨款回籠到該賬戶;費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。 2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨便開設銀行賬戶,若因業務需要而必需開設新的'銀行賬戶,需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要準時進行清理,對于用途不大的銀行賬戶要準時消戶,并報股份公司財務部備案。
2.3、回款。對于銷售回款要準時匯入總部銀行賬戶,銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時,或貨款停留達一周以上,必需即時匯入股份公司總部指定賬戶,每月25號前必需把全部貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。
2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部依據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶,詳細方法詳見《費用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務,一律應通過銀行轉帳進行結算。
(1)公司支票的購買由出納員負責,并填寫支票備查簿,支票備查簿由銷售公司財務經理保管。
(2)空白支票由出納員負責保管,簽發支票所需的財務章由財務經理保管,人名章由出納保管。
⑶現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用,公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來,一律使用轉帳支票。
(4)各部門或個人因工作需要領用支票時,應填制規定的借款單,由部門經理和財務部門經理審核簽字,并報分公司總經理批準后,由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起,十日內到財務部辦理報銷手續,其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥當保管已簽發的支票,如有丟失應馬上通知財務部門并對造成的后果擔當責任。
(5)出納員不得簽發不確定的日期的支票,不得簽發任何種類的空白支票,當付款金額無法確定時,可簽發限額轉帳支票,并寫明用途和收款單位。
(6)財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章,簽發支票時必需按編號序順使用,對簽錯的支票或退票必需加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
(7)應準時登記支票登記簿,與銀行準時核對存款余額。
3、銀行承兌匯票的管理規定
3.1分公司收取銀行承兌匯票必需經股份公司財務部(書面報告)才能收取,嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。
公司財務制度12
一、現金管理制度
第一條 工廠財務實行獨立核算，自負盈虧，有權處理低值易耗品。
第二條 工廠涉及固定資產，經營狀況，損益類收入，戰略決策等重大的與股東利益息息相關的問題均必須向董事長和股東匯報。
第三條 貨款管理：對涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現款，一律由工廠收回；開展銷售業務應將賒銷和現銷分離開來，銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須在銷售前辦理審批手續；工廠負責方（工廠銷售方）無權收回任何貨款。
第四條 付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報總公司，向總經理及常務副總經理和董事長匯報，由公司財務審核確認。對于工廠外購原材料，統一由工廠財務審核，廠長簽字確認后付款。
第五條 業務結算方式
（1）工廠自行接單生產的按實際創利計算。若是公司下單，一般情況下，工廠銷售價格下降10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時另行規定。
（2）工廠每期生產成本=本期生產耗用直接材料+本期生產耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費用
二、物料物流管理制度
第六條 采購部需提供"月份材料采購數量金額明細表"、"月份（所有材料）應付帳款金額明細表"、"供應商對帳單（含上月余額、本月余額）"報總公司審查。
第七條 供應商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進行單價、數量、金額的`一一核對，由采購、原材料倉庫核實后填表連同供應商對帳單報工廠財務；采購以本月采購情況統計表，原材料庫以類別材料入庫明細表反映。
第八條 原材料庫需提供"月份原材料入庫數量明細表"、"月份原材料出庫數量明細表"、"月份原材料進銷存數量明細表"、"月份原材料倉庫盤點表"。
第九條 原材料出庫必須開領料單，月末編制原材料出庫明細表，車間編制原材料領用明細表，兩個部門數量必須核對無誤。
第十條 生產車間需提供"月份原材料領用明細表"、"月份成品入庫明細表"、"月份車間物料盤點表（按工序流程）"。
第十一條 車間每月應編制原材料主料運營情況表，車間的原材料領用數量加上上月車間盤點數量必須等于本月盤存數量加上本月入庫成品數量，車間編制的本月成品入庫數量表與成品倉庫編制的成品入庫明細表必須相等。
第十二條 成品倉庫需提供"月份成品入庫數量明細表"、"月份成品出庫數量明細表"、"月份成品進銷存數量明細表"、"月份成品倉盤點表".
第十三條 成品倉庫本月編制成品入庫明細表、成品出庫明細表，成品倉得出庫數量必須與銷售部門的銷售數量一致。另外 ，對外購成品和工廠成品要分開
第十四條 銷售部門需提供"月份成品出庫數量明細表"、"月份應收帳款明細表"、"月份客戶對賬單（含上月余額、本月余額）"。
第十五條 銷售部門月底編制"客戶銷售情況明細表"，銷售數量和出庫數量核對一致，銷售金額與客戶對賬單金額核對一致。
公司財務制度13
第一章 總則
一、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；
二、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，維護公司及員工相關的合法權益，特制定本制度；
第二章 財務管理細則
一、總原則
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。
2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務機構與會計人員
公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。
公司記賬方法為借貸記賬法，記賬原則為權責發生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。
一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
公司采用的`會計處理方法，前后各期必須一致，非經公司領導同意，任何人不得隨意改變。
公司設財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。財務經理協助總經理管理好整個公司的財務會計工作，對全公司的財務工作負責。
（一）財務經理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
5、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
6、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
7、完成領導交辦的其他工作。
（二）會計職責
1、負責管理公司的日常財務工作，按照國家會計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；
2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；
3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
（三）出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，賬實相符。
3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、部門、出納、會計各留存一聯。
5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借支單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。
3、其它依據相關會計制度及法規執行。
第三章 資金審批具體制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產。
二、行政費用支出管理制度
公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。
1、招標補貼標準：縣城不超30元每人；市以上50元每人
2、公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；
⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；
⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：
①房租標準：
A、部門經理以上職員，房租標準為100-200元/日；
B、一般職員，房租標準為80元/日。
②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日（若與領導同行，則由領導報銷，員工不領取本補貼）；市內交通費按實際金額報銷，盡量以公車制。
⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需帶隊人說明原因，報經公司主管領導審批后支付。
3、車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點維修；
⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；
⑶公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。
4、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
⑴公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；同時辦公室需設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；
⑵辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；
⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；
⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事制定，經總經理批準后報財務部備案。
三、借款審批及標準
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取 “借支單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；借支單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清賬依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報賬，報賬后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借支單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報賬時歸還結清。
5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支。
四、日常費用報銷
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷；
4、補充說明：如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
第四章 往來賬務管理制度
一、應收賬款管理
（一）收款方針
1、部門人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把相關資料交公司財務入賬，公司財務部編制應收賬款明細表，及時催收款項。
2、收款時間：應收賬款到期日
3、回款方式：轉賬支票（非遠期、空頭或錯誤支票）；現金；抵實物（要有總經理的批示）
4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對賬單金額及是否經過客戶確認。
（二）未回款考核辦法
1、未回款處罰
①由于業務人員失職造成的未回款，扣全額；
②由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；
③由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款，持相關部門證明，只扣業務成本。
2、財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總經理。
二、應付賬款管理
（一）付款時間：
1、款項由部門或個人申請，經過審批后執行；
2、應付賬款到期時間之前及到期日支付；
3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。
（二）付款方式：
轉賬支票（非遠期、空頭或錯誤支票）；現金；實物（要有公司總經理的批示）。
（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。
三、工程款管理
1、所有項目的工程款必須匯入公司指定帳戶，公司保證項目資金專款專用，嚴禁個人以借款或由建設方代付材料等其他形式逃避公司對項目資金的監管。
公司財務制度14
一、實施背景
近年來，集團公司的管理制度發布數量逐年增多。以集團公司總部為例，20xx年制定規章制度25項，之后的20xx年、20xx年、20xx年、20xx年、20xx年發布的制度數量分別為24項、35項、38項、60項和82項。不完全統計，到20xx年底，集團公司各級單位發布的規章制度達8054項。隨著規章制度數量的不斷增加，公司制度體系存在的問題也不斷顯現出來。在內容體系方面：第一，制度體系還不夠全面，有不少“盲點”和“死區”，一些重點管控制度陳舊、缺失；第二，制度體系不夠系統，缺乏層級和結構性，單體制度之間沒有形成較強的關聯和支撐；第三，體例不規范、內容不嚴謹、責任主體不明確等。在管理體系方面：一是分層次組織保障體系尚未建立；二是缺乏對制度體系建設工作的統一規劃和管理。在制度執行情況方面，由于責任追究不明晰、制度數目繁雜、更新和修訂拖延、內容不完善等原因導致公司的制度執行環境欠佳。為建立起一套全面系統、科學規范、持續改進、可操作性強的制度體系，公司于20xx年11月正式啟動制度體系建設。
二、主要做法
（一）對集團公司的重點業務管理流程進行梳理
對陜西地電供電單元的業務領域進行了總結和分析后發現，集團公司的重點業務主要集中在市場營銷、財務、人力資源管理、計劃基建及生產技術五大職能模塊。在此基礎上，對五大業務領域的職能循環、關鍵控制點進行了明確劃分。
（二）構建集團公司制度框架體系
按照分層、分類、分屬性的原則進行構建起新的制度框架體系。分層是指按照集團的組織層級劃分制度，分為總部、市級公司（直屬子公司）、縣級公司、站所四個層級。以“制度樹”理論為依據，將規章制度按照分類標準的重要性和管理便捷性，進行邏輯排列和展現，制度樹的'“根”在集團公司總部，根據不同的管控模式，“干“”枝“”葉”向下延伸到供電單元市分公司、縣分公司、各站所以及發電、輔業、多經單元的各子公司。分類是指按照集團公司的業務領域、職能領域劃分制度，使制度能覆蓋各領域。將集團公司的業務領域分為供電、發電、輔業、多經四個單元；而將職能領域劃分為營銷、支撐、保障、監督四個職系。分屬性是指按照集團公司規章制度的內容屬性進行劃分，確保單體制度結構的完整。將所有單體制度的內容屬性劃分為組織、管理、技術、監督四種屬性。
（三）建立集團公司制度目錄體系
制度目錄體系的建立是通過職能分解和制度命名來實現的。制度分解是以“波特價值鏈”理論為依據，從價值創造的角度出發，將集團公司的價值鏈分為營銷、支撐、保障、監督四個大的環節，并對應到各部門，將各部門的職能分解為一級職能和二級職能。集團公司總部各部門最終確定的一級職能有77項，二級職能有78項。在此基礎上，根據各部門的職能和業務領域設計相應的制度目錄，制度命名按照制度的邏輯體系，分類命名為章程、規則、規定、辦法和細則五種類型。以市場營銷部為例，其職能分解為市場營銷、客戶服務、供電服務、計量管理、電價執行等五項一級職能，市場營銷又分解為市場開拓、市場分析與預測兩項二級職能，電力市場開拓職能有《電力市場開拓管理規定》《電力市場開拓獎勵辦法》兩項制度，市場分析與預測職能有《電力市場分析與預測管理辦法》《電力需求側管理辦法》兩項制度。與此類似，其他二級職能也對應不同的規章制度。通過職能分解和制度命名，最終確定了集團公司制度目錄體系。公司總部、供電單元市、縣分公司、輔業單元、多經單元和直屬中心分別有238項、99項、191項、98項、61項、101項規章制度，集團公司共計788項。通過這種方式建立起來的制度體系，具有全面性、系統性特點，確保了橫向各部門、縱向各層級的制度之間協調統一、銜接配套，完整反映業務流程和價值鏈，使制度形成有機整體，有效避免了制度之間的沖突、交叉及缺失問題。
（四）開展制度修編，建立起新的制度體系
公司各部門及分、子公司成立了制度修編小組。首先，制定了制度編寫標準化模板及制度修編指導書。其次，組織各單位制度修編人員舉行了制度修編培訓。再次，培訓結束后，各部門及分、子公司的制度修編小組對現行的規章制度進行修改，并根據制度目錄起草了新增制度。制度修編完成后、集團公司各層級單位對新增、修訂制度進行發布，對需要廢止的制度進行廢止。通過發布新增、修訂的管理制度，清理需要廢止的制度，集團公司新的管理制度體系構建起來。
三、主要成效
（一）加強了集團管控能力
通過管理制度體系的構建與實施，初步建立起一套“角色定位清晰、權責明確”的制度體系，公司的集團化管控模式得到進一步強化。集團公司根據業務特性和集分權程度的不同要求，對各業務單元采取不同的管控模式，使集團的管控意志在制度中得以體現和貫徹，實現了對各業務單元的有效管控和協同管理。
（二）提高了企業管理水平
管理制度體系建設的構建與實施，促進了集團公司由“人治”向“法治”、由“經驗管理”向“職業化管理”的轉變。通過新增重要制度，及時修改、清理了一些不適應當前形勢的規章制度，使得集團公司的各項工作有了明確的制度依據，大大加強了集團公司經營管理的規范化水平。
（三）提升了企業經濟效益
集團公司管理制度體系的構建與實施，產生了顯著的經濟效益，促進公司各項經濟指標持續快速增長。20xx年，集團公司完成營業收入175.09億元，同比增長4.5%；完成售電量343.74億千瓦時，同比增長5.79%；實現利稅13.34億元，同比增長10.16%。
公司財務制度15
為適應公司管理要求，規范財務操作，根據公司財務工作現狀，并結合公司今后發展需要和財務管理需要。特制定如下管理制度。
一、公司各項財務收支管理原則
公司員工應本著高效、節約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司目前處于初創階段，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，采取計劃管理和定額管理相結合的具體管理方式。
1、各項工程款項、材料設備款項、業務款項，必須由各職能部門每月按項目編制詳細的資金預算方案，報公司審批，并按照用款情況納入每月資金用款計劃。
2、各項辦公費用，由公司辦公室、財務部共同核定月度費用額度，報總經理審批。辦公室在定額范圍內按月編制計劃，并落實到各部門。財務部門按照審批后的有關計劃安排資金。
3、每月資金計劃，由各部門按照以下具體要求編制，財務部門在綜合各部門計劃的`基礎上，匯總編制公司總的資金計劃：
（1）、工程款項、應按工程項目、合同項目及施工單位列出明細，由工程部門和預算部門編制
（2）、設備和材料款項。應按合同單位、工程項目等列出明細，由采購部門負責編制。
（3）、辦公費用。包括辦公費、水電費、車輛費用等。
（4）、工資。由人事部門會同財務部門統一編制。
（5）、固定資產購置。列出固定資產清單，并注明使用部門等。
（6）、低值易耗品購置。同固定資產購置要求。
（7）、業務招待費、廣告宣傳費等其它費用。按專項費用單獨填報和列支。
4、預算報告的審批。
（1）、由使用或管理部門提出詳細的預算報告，經該部門主管認真核實。
（2）、財務部審核匯總。
(3)、報經總經理審批。
(4)、財務部安排資金和監督執行。
5、公司將另行單獨制定預算管理辦法。
二、用款制度
１、已列入當月用款計劃的款項按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務辦理付款。各項預付款項，在未取得發票等合法報銷憑證之前，按照規定一律先記入經辦人的個人往來，經辦人員應及時向對方索取合法的報銷憑證并及時報銷沖帳。
２、計劃外用款，需另補報告，報經公司領導批準后按審批意見執行。
３、超過50000元的大額現金需求，按照銀行現金管理要求，需提前一天向財務部門提出申請，以便財務部門準備。
三、借款制度
１、借款要求按照用款規定辦理有關手續。
２、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。
３、借款在辦理完有關業務后一周內到財務報帳。特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經理審批。
４、前款不清，后帳不借。
５、確因工作需要，由本人申請，財務審核，總經理批準，可借給一定額度的備用金。
四、差旅費制度
１、市外差旅費報銷實行費用包干、超支不補、節約歸己的原則。
（１）、住宿費實行在標準范圍內，憑有效發票，實報實銷。
（２)、伙食補助、交通補助，按照定額標準據實發放。
實行包干后，審批人員嚴格按“定任務、定地點、定人數、定時間”的“四定”原則執行，如遇特殊情況，需經原負責人批準方可報銷。
（3）、各部門在安排出差任務時，在定任務、定時間、定人員的基礎上，核定費用額度和借款金額。
２、凡不宜實行總額包干的出差任務由公司領導審定。
３、有關補助的具體規定：
（１）、自帶車出差的不予發放交通補助。
（２）、出差期間，如遇業務宴請，取消當天伙食補助。
4、市內交通費。因公市內辦事，交通費用據實報銷，并由財務部會同各部門負責人嚴格審核把關。
5、司機市內出車補助。
6、有關差旅費的具體標準另行制定。
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